Los 4 requisitos
Según el manual de la Agencia Tributaria, para que un gasto sea deducible en el régimen de estimación directa tiene que:
- Estar vinculado a la actividad económica.
- Estar registrado en la contabilidad o en los libros registro obligatorios.
- Imputarse correctamente al periodo en que se produce.
- Estar justificado documentalmente, normalmente con factura.
El cuarto es el que más se escapa en el día a día: un gasto real, pagado y relacionado con tu trabajo, pero sin justificante.
Tipos de gastos que recoge la Agencia Tributaria
El manual de la renta de la Agencia Tributaria agrupa los gastos deducibles en categorías como estas:
- Compras y consumos de la actividad (mercaderías, materiales, existencias)
- Sueldos y Seguridad Social de tus trabajadores
- Tu propia cuota de autónomos (RETA) o mutualidad
- Gastos de manutención del propio autónomo
- Alquileres y cánones
- Reparaciones y conservación
- Suministros
- Servicios de profesionales independientes (por ejemplo, tu gestoría)
- Primas de seguros
- Otros servicios exteriores
- Gastos financieros
- Tributos fiscalmente deducibles
- Amortizaciones
- Pérdidas por insolvencias de clientes y provisiones
Algunos tienen condiciones y límites propios: por ejemplo, los suministros de una vivienda en la que también trabajas o la manutención del propio autónomo. Antes de deducirlos, revisa el manual de la Agencia Tributaria o pregunta a tu gestoría.
IRPF e IVA no son lo mismo
Que un gasto sea deducible en el IRPF no significa automáticamente que puedas deducir su IVA: el IVA tiene sus propias reglas. Qué pedir en una factura simplificada para deducir el IVA.
El requisito de justificación es donde más ayuda NexApp: cada ticket y factura queda guardado, con sus datos, y llega a tu gestoría en el informe mensual o trimestral.
Ver cómo funciona el envío a la gestoríaPreguntas frecuentes
¿Qué requisitos tiene que cumplir un gasto para ser deducible?
Según la Agencia Tributaria: estar vinculado a la actividad, estar registrado en la contabilidad o en los libros obligatorios, imputarse al periodo correcto y estar justificado documentalmente.
¿Hay gastos con límites especiales?
Sí. Algunos, como los suministros de una vivienda en la que también trabajas o los gastos de manutención, tienen condiciones y límites propios. Consulta el manual de la Agencia Tributaria o a tu gestoría.
¿Puedo deducir un gasto sin factura?
El gasto tiene que estar justificado documentalmente. Sin justificante, es muy difícil defenderlo si Hacienda lo revisa.
Fuentes
Esta guía es informativa y no sustituye el asesoramiento de tu gestoría, que conoce tu situación concreta.